Помилки у відомостях 4ДФ. Алгоритм дій платника щодо їх виправлення
Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків , опубліковано 10 серпня 2023 о 16:06 Розділ: Новини
Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, звертає увагу, що коригування поданих і прийнятих Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (надалі – Податковий розрахунок), проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок та повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (з урахуванням вимог розділу V «Порядок проведення коригувань» Порядку *)
Інформація з «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ», (надалі – Повідомлення), які формуються автоматично (за кодом форми J1490504) та надсилаються платнику в електронному вигляді може використовуватись платниками для заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Податкових розрахунків .
Ознайомитись із змістом Повідомлення (в т.ч. з повним переліком кодів помилок) можна як в системі «Електронний кабінет» (Перегляд звітності-Повідомлення (Квитанція) (https://cabinet.tax.gov.ua/login), так і в програмному забезпеченні «М.Е.Doc» (Головне меню-Довідки державних органів-Інформаційна довідка-вибрати період: останній місяць відповідного кварталу-Повідомлення щодо допущених помилок за відповідний квартал).
Перелік типових кодів помилок, допущених при заповненні Відомостей ***податкового розрахунку та алгоритм дій платника щодо їх виправлення:
| Код | Опис помилки | Дії щодо виправлення |
| 1 | запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи; | інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення. |
| 2 | податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорту особи, про яку надається інформація в 4ДФ, закрито у зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану; | інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома). |
| 3 | номер зазначений у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» – не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**; | перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування відповідно розділу V Порядку* |
| 4 | особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**; | перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 – згідно норм ПКУ) – за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку* |
| 5 | інформація з графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта», містить заборонений символ - запис забраковано**; | перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. |
| 6 | запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки; | перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. |
| 7 | дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 року. | перевірити правильність внесення інформації, провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. |
| 8 | невірна ознака доходу; | провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. Довідник ознак доходів фізичних осіб Додаток 2 до Порядку*. |
| 9 | інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи з співпадаючими реквізитами РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу | перевірити чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за ф.4ДФ за вказаний період |
* Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затверджений Наказом МФУ від 13.01.2015 №4 (зі змінами і доповненнями).
** РНОКПП - Реєстраційний номер облікової картки платника податків; ДРФО - Державний реєстр фізичних осіб.
*** Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» – додаток 4 до Податкового розрахунку.
Додатково наголошуємо, що у разі самостійного виправлення помилок протягом 30 календарних днів, відповідно до п. 119.3 ст. 119 Податкового кодексу України, штрафні санкції не застосовуються!