Комплаєнс ризики у системі податкового адміністрування

Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків звертає увагу, що в рамках Національної стратегії доходів до 2030 року постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 було затверджено Порядок реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі.

Комплаєнс ризики у системі податкового адміністрування – це ризики, що призводять до втрати доходів, у разі якщо платники податків не дотримуються чотирьох  основних обов’язків, визначених податковим законодавством: належної реєстрації у податковій системі; своєчасного подання податкової звітності; зазначення повної та достовірної інформації у податковій звітності та своєчасної сплати податкового зобов’язання в установлені терміни.

Основні види ризиків у межах проєкту:

Ризик реєстрації – особа, яка зобов’язана стати на облік у податковому органі або зареєструватися платником окремих податків, цього не зробила.

Ризик звітності – подання звітності із запізненням або її неподання.

Ризик сплати – несвоєчасна, неповна або повна несплата податків, що призводить до податкового боргу.

Ризик декларування – заниження податкових зобов’язань через неправильне відображення даних у звітності (умисно чи помилково).